什么是壞賬以及如何處理?

 

您企業的生存依賴于在商定的時間收回應收賬款。然而,如果無法收回這些應收賬款,您將如何處理賬面上的壞賬呢?

么是壞賬?

大致來說,壞賬是指不可收回的應收賬款,是當您向客戶提供信貸后,而客戶不再有能力或者不再愿意向您付款時發生的一種費用。在會計中,這被費用稱為“壞賬費用”,必須從您公司的應收賬款中扣除。

 

由于壞賬費用會使您公司損益表中應收賬款的金額減少,進而影響您的財務預測和現金流。此外,財務影響也可能波及您所在生態系統中的其他企業。

產生的原因和方式

在大多數情況下,原因很簡單:您的客戶由于資不抵債或破產,而無法支付賬單。

 

您的客戶自身可能也遇到了付款逾期的情況。他們可能面臨供應鏈問題,導致生產所售貨物所需的零部件交貨速度放緩。

 

您客戶的銀行信用額度可能已被撤銷,從而導致其運營資本減少。市場可能突然下跌,影響銷售和整體業務模式。

 

原因也可能是您向不合適的客戶提供了信貸。如果是這種情況,您應該收緊您的信用控制政策,以防止將來發生這種情況。

 

也可能是因信用欺詐造成的。例如,您的企業可能已成為犯罪分子的蓄意攻擊目標,或者客戶為從您的公司獲得賒銷而做出虛假陳述,根本不打算向您付款。

 

請切記,您的應收賬款有可能成為壞賬的第一個跡象是發票逾期。

會計處理

 

 

對壞賬進行分類很重要,這樣投資者就可以看到您的所有賬目都處于良好狀態。

 

但請切記:您記錄壞賬費用的方式會因您所在的國家/地區而異。例如,英國的大多數企業采用國際財務報告準則 (IFRS),而世界上大多數其他國家采用公認會計準則 (GAAP)。

 

會計中記錄壞賬的方法主要有兩種:壞賬核銷和壞賬準備。

當您的賬目中有一項具體且可確認的壞賬時,即可使用壞賬核銷。也就是說,您知道此項債務是無法收回的。如采用壞賬核銷方法,您需要按核銷金額借記壞賬費用,并按相同金額貸記應收賬款資產科目。

 

請注意,壞賬核銷主要適用于采用 IFRS 的英國企業,不符合 GAAT 要求。

什么是壞賬核銷?

 

 壞賬準備或備抵是一種估計在任一給定期間內預計將予以核銷的壞賬金額的會計方法。

 

簡而言之,您將估計的應收賬款金額計入壞賬費用,然后再按估計核銷金額借記壞賬費用。最后,您將相同的金額貸記至壞賬備抵賬戶。

 

什么是壞賬準備?

能要求退回就壞賬已支付的稅款嗎?

 

在大多數情況下,您可以要求退回就壞賬支付的稅款;這是一種壞賬減免方式,適用于應收賬款和應付賬款。

 

 

 

應收賬款減免

 

 

當您已經核算增值稅,但您的客戶拖欠全部或部分款項時,適用應收賬款減免。具體標準和條件因國家/地區而異,但一般而言,企業可以向稅務機關申請退回已繳納的壞賬銷項稅。
 
如果您的公司收回了部分債務,則必須對已申請的壞賬減免進行調整。
 
當在某一特定期間結束時,客戶拖欠(全部或部分)您公司提供的任何貨物或服務的款項,而您在期初已貸記或退還相關進項稅的,適用這種債務減免方式。您的客戶必須將與拖欠款項相關的進項稅轉換為銷項稅,因為相關稅款必須退還給稅務機關。
 
如果支付了壞賬減免,您的公司將通過減少收到債務減免付款期間的采購增值稅來進行調整。

 

 

 

 

能自行防范壞賬風險嗎?

 

您可以在公司內部采取一些措施。確保您的內部程序包括完善的信用管理政策,并監測您的客戶和合作伙伴的財務及債務管理活動。

 

  

發送告知函 

 

該程序有助于避免成本高昂的法律措施。如果您的客戶發生逾期,請迅速追償未付發票:發送壞賬告知函,以設法收回逾期款項,并防止其變成壞賬。
 
壞賬告知函措辭應該簡潔,使用您公司的抬頭紙書寫,包括您的簽名,并提出及時解決問題的建議方案。如欲了解更多信息,請閱讀我們關于如何催收逾期款項的文章,其中包括告知函撰寫技巧。
 
請切記:您并不想與客戶處于敵對狀態。在堅持要求解決問題與維持良好的客戶關系之間找到平衡。

 

 

 

了解保險的好處

 

 

商賬追收需要大量的專業知識,而有些公司并不具備這些知識。例如,商法通常很復雜,并且因國家/地區而異。如需幫助,請隨時查看我們的國家貿易風險報告,其中包括有關如何有效管理這些當地風險和活動的信息。
 
當您考慮到為收回債務而花費的時間和金錢時,逾期債務的成本顯然高于賬單面值。
 
有備則無患。一個重要的保障措施是壞賬保險 —— 也稱為未付款保險或貿易信用保險:如果您的客戶未能向您付款,裕利安怡會向您的公司支付賠款并保護您的現金流。
 
裕利安怡的壞賬保險不僅為企業提供保障,還可以提供有關您的客戶和潛在客戶的監測和財務信息,以及市場知識。這些見解有助于您了解什么是壞賬,并為您提供參考依據,從而幫助您做出更明智的決策和制定成功的經營戰略。

 

 

 

 

保險的費用是多少?

 

 

一般情況下,壞賬保險的保費是根據您所在的行業和營業額計算的。
例如,對于一家在低風險市場(如歐盟國家)經營的年營業額為 1000 萬歐元的公司,標準貿易信用保單的壞賬保險保費約為每月 1500 歐元。但是,此金額會因所選的保險類型和行業而有所不同。
 
我們的業務網絡遍布全球超過 55 個國家/地區,憑借我們的當地專業知識以及調查員、談判員和法律團隊,我們能夠在全球范圍內為您的公司提供支持,在盡可能短的時間內高效地為您追回欠款。壞賬保險能夠為您提供有效保障,并增強您的交易信心。

 

 

 

何時需要進行商賬追收?

 

未付發票會減緩現金流并降低庫存周轉率,從而可能會影響您公司的信用評級并損害您公司的聲譽。越早采取行動,收回款項的可能性就越大。事實上,在發票逾期之前就應該開始采取行動:確保及時寄送發票,并對您的會計系統進行設置,以標記逾期賬目!發票方面一個看似微不足道的疏忽有時會導致付款方面的大問題。在您開始行動時需要確認的其他一些事項包括:您的發票寄送地址和收件人是否正確?雙方當事人在交貨前是否簽訂了合同,你們是否在合同中規定了付款條款?您在發票中是否有再次提到這些付款條款?最好在發票到期日后 45 天內處理逾期發票,因為發票逾期時間越長,追收難度就越大。鑒于大多數付款條款要求在 30 天內付款,如果發票在 60 天內仍未支付,您可以認為它已成為壞賬。你將不得不進行商賬追收。但在尋求外部幫助之前,您可以采取一些措施嘗試自行追收商賬。

 

 

 
 

壞賬能收回嗎?

某項債務被核銷并被認為無法收回后,仍然能夠收回——例如,從破產受托人處,或者當債務人決定以較低金額清償債務時。但是,在這些情況下,可能只是部分付款。

 

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